Fiscalidad
¿Cuánto se paga por una herencia en cada comunidad autónoma?
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es estatal, pero está cedido a las comunidades autónomas, que fijan reducciones, bonificaciones y tarifas propias. El resultado es que una misma herencia puede tributar casi cero en Madrid, Andalucía o Galicia y suponer una factura muy significativa en otros territorios.
Qué determina la comunidad aplicable
Para residentes en España se aplica la normativa de la comunidad donde el fallecido tuvo su residencia habitual durante más tiempo en los cinco años anteriores al fallecimiento. No cuenta dónde viven los herederos ni dónde están los inmuebles.
Las claves que debe revisar
- Reducciones por parentesco (grupos I y II: descendientes, cónyuge y ascendientes) y bonificaciones en cuota, que en varias comunidades alcanzan el 99 %.
- Reducción del 95 % por vivienda habitual del causante y por empresa familiar, sujetas a requisitos de mantenimiento.
- Plazo de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable otros seis si se solicita antes del quinto mes.
- Herederos no residentes: tienen derecho a aplicar la normativa autonómica más conectada con la herencia, no la estatal.
Presentar en plazo y con la normativa correcta es la diferencia entre heredar un patrimonio y heredar una deuda con Hacienda.
Fiscalidad de la herencia
Aceptación y renuncia
Renunciar a una herencia con deudas
Heredar significa suceder al fallecido en sus bienes y también en sus deudas. Si el pasivo supera al activo, o si simplemente no se quiere asumir el riesgo, existen dos salidas: la renuncia pura y simple y la aceptación a beneficio de inventario.
Renuncia
Debe hacerse ante notario, es irrevocable y no puede ser parcial ni condicionada. Quien renuncia no paga Impuesto de Sucesiones, pero su parte acrece a los demás herederos o pasa a sus propios descendientes según el caso, lo que conviene analizar antes de firmar.
Beneficio de inventario
Permite aceptar respondiendo de las deudas solo con los bienes de la herencia, nunca con el patrimonio propio. Exige formar inventario notarial en plazos breves (treinta días desde que se conoce la condición de heredero si se tienen bienes en su poder) y es la vía más prudente cuando no se conoce bien el pasivo.
- Antes de decidir, solicite el certificado de seguros, la información de la Agencia Tributaria y los extractos bancarios del último año.
- Cuidado con los actos de heredero: vender un bien o cobrar un crédito de la herencia puede suponer aceptación tácita.
Tramitación de herencias
Legítimas
¿Se puede desheredar a un hijo?
En derecho común, los hijos tienen derecho a la legítima (dos tercios de la herencia, uno de ellos de libre distribución entre los hijos). Privarles de ella solo es posible por las causas tasadas en el Código Civil, expresadas en testamento, y la carga de probarlas recae sobre los demás herederos si el desheredado las niega.
Causas más frecuentes
- Negar alimentos al progenitor sin motivo legítimo.
- Maltrato de obra o injurias graves de palabra.
- Maltrato psicológico y abandono emocional, que el Tribunal Supremo admite como injuria grave desde 2014 cuando es continuado e imputable al hijo.
Cómo blindar la decisión
Recomendamos acompañar el testamento de un relato detallado de los hechos, pruebas documentales (mensajes, informes médicos, testigos) y, en su caso, de un acta notarial. En los territorios con derecho civil propio (Cataluña, Aragón, Navarra, País Vasco, Galicia, Baleares) la legítima es menor o inexistente y las opciones son mucho más amplias.
Conflictos hereditarios
Partición
Repartir una herencia cuando los herederos no se ponen de acuerdo
Hasta que no se parte, la herencia es una comunidad en la que todos los herederos son dueños de todo y nadie de nada. Las cuentas quedan bloqueadas, los inmuebles no se pueden vender y los impuestos siguen corriendo. Desbloquear la situación admite varias vías, de menor a mayor conflicto.
- Mediación. Un mediador neutral ayuda a los herederos a alcanzar un acuerdo que se eleva a escritura. Es la opción más rápida y la que mejor preserva la relación familiar.
- Contador-partidor dativo. Herederos que representen más del 50 % del caudal pueden pedir al notario o al letrado de la Administración de Justicia que designe un contador que haga la partición.
- División judicial de herencia. Procedimiento ante el juzgado con inventario, avalúo y liquidación. Más lento y costoso, pero garantiza una salida cuando todo lo demás falla.
Un buen cuaderno particional vale más que tres años de pleito. Casi siempre hay un reparto que todos pueden aceptar; el reto es encontrarlo.
Mediación sucesoria
Bienes heredados
Vender la vivienda heredada sin pagar de más
La venta de un inmueble heredado tiene tres momentos fiscales: la herencia (Impuesto de Sucesiones y plusvalía municipal), la propia venta (ganancia patrimonial en IRPF y nueva plusvalía municipal) y, si procede, la extinción del condominio entre hermanos. El orden de los pasos y los valores que se declaren determinan la factura final.
Recomendaciones
- Declare en la herencia un valor de adquisición realista: será el valor de compra a efectos del IRPF cuando venda. Un valor bajo ahorra hoy y cuesta mañana.
- El valor de referencia catastral es el mínimo en Sucesiones, pero puede impugnarse si supera el valor de mercado.
- Si se vende en el mismo año de la herencia, la plusvalía municipal puede ser cero por ausencia de incremento de valor.
- Inscriba la adjudicación en el Registro antes de firmar arras: la mayoría de compradores con hipoteca lo exigirán.
Gestión de bienes heredados
Planificación
Donar en vida o dejar en herencia: qué conviene
Adelantar la transmisión del patrimonio mediante donaciones puede ser muy eficiente en comunidades que bonifican las donaciones entre padres e hijos, y permite ayudar a los hijos cuando más lo necesitan. Pero no siempre es la mejor opción.
Ventajas de la donación
- Permite ordenar el reparto en vida y evitar conflictos futuros.
- En varias comunidades tributa casi igual que la herencia si se formaliza en escritura pública.
- Es posible reservarse el usufructo y seguir viviendo en el inmueble o cobrando las rentas.
Lo que suele olvidarse
- El donante tributa en IRPF por la ganancia patrimonial, salvo excepciones, mientras que en la herencia esa ganancia desaparece.
- Las donaciones son colacionables: se computan en la herencia salvo dispensa expresa, y pueden reducirse si perjudican la legítima.
- Donar lo que después se puede necesitar para una dependencia es un riesgo real; conviene conservar patrimonio suficiente.
Planificación sucesoria
